近日有粉絲留言：個(gè)人怎樣給企業(yè)開(kāi)發(fā)票？增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票丟失了怎么辦？小規(guī)模納稅人虛開(kāi)發(fā)票有哪些特征？.....下面，就讓博宇會(huì)計(jì)的小博為您詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

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一、增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票丟失了怎么辦？

《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2018年第28號(hào)）第十三條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票的，若支出真實(shí)且已實(shí)際發(fā)生，應(yīng)當(dāng)在當(dāng)年度匯算清繳期結(jié)束前，要求對(duì)方補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)發(fā)票、其他外部憑證。補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)后的發(fā)票、其他外部憑證符合規(guī)定的，可以作為稅前扣除憑證。

第十五條規(guī)定，匯算清繳期結(jié)束后，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)企業(yè)應(yīng)當(dāng)取得而未取得發(fā)票并且告知企業(yè)的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)自被告知之日起60日內(nèi)補(bǔ)開(kāi)、換開(kāi)符合規(guī)定的發(fā)票、其他外部憑證。

只有充分利用好60日發(fā)票補(bǔ)救期的新規(guī)定，在稅局規(guī)定的時(shí)日內(nèi)依法取得合規(guī)票據(jù)，來(lái)爭(zhēng)取企業(yè)所得稅前的扣除，避免企業(yè)造成補(bǔ)稅以及罰款、滯納金的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

當(dāng)過(guò)了匯算清繳期遇到稅務(wù)稽查的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)未取得發(fā)票，稅務(wù)局僅僅給你留出60天的補(bǔ)救期，即便是超過(guò)了1天再取得扣除憑證，也不能在所得稅稅前扣除了，這個(gè)時(shí)候就更不要再指望5年追補(bǔ)期的規(guī)定了。

1、丟失普通發(fā)票

可以取得證明時(shí)：取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。無(wú)法取得證明時(shí)：如火車(chē)、輪船飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。

2、丟失電子專(zhuān)用發(fā)票

受票方如丟失或損毀已開(kāi)具的增值稅電子專(zhuān)用發(fā)票（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“電子專(zhuān)票”），可以根據(jù)發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼、開(kāi)票日期、開(kāi)具金額（不含稅）等信息，在全國(guó)增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)：https://inv-veri.chinatax.gov.cn

查驗(yàn)通過(guò)后，下載電子專(zhuān)票。如不掌握相關(guān)信息，也可以向開(kāi)票方重新索取原電子專(zhuān)票。

二、小規(guī)模納稅人虛開(kāi)發(fā)票有哪些特征？

1、小規(guī)模納稅人長(zhǎng)期銷(xiāo)售但是一直存在有銷(xiāo)無(wú)進(jìn)的現(xiàn)象，或者購(gòu)進(jìn)、銷(xiāo)售貨物名稱(chēng)嚴(yán)重背離。

2、小規(guī)模納稅人利用季度45萬(wàn)元內(nèi)免征增值稅優(yōu)惠一直存在頂額開(kāi)票的現(xiàn)象。

3、小規(guī)模納稅人利用疫情期間可以按照1%征收增值稅的優(yōu)惠一直存在頂額開(kāi)票的現(xiàn)象。

4、小規(guī)模納稅人雖然剛剛成立、成立時(shí)間較短但是突然有開(kāi)票或者大量開(kāi)票的現(xiàn)象。

5、用定位可以調(diào)整標(biāo)題的對(duì)齊方式多個(gè)小規(guī)模納稅人存在注冊(cè)地址高度一致的現(xiàn)象。

6、多個(gè)小規(guī)模納稅人公司的法定代表人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、辦稅人員彼此互相任職，存在交叉的現(xiàn)象。

7、多個(gè)小規(guī)模納稅人公司的受票企業(yè)相同現(xiàn)象。

8、小規(guī)模納稅人公司的開(kāi)票品名差別之大、范圍之廣存在嚴(yán)重不合常理的現(xiàn)象。

9、大部分小規(guī)模納稅人公司的實(shí)際應(yīng)納稅額為零，存在偷逃稅款的嫌疑。

10、小規(guī)模納稅人公司的開(kāi)票品名為租賃費(fèi)，卻未見(jiàn)企業(yè)購(gòu)入相關(guān)租賃設(shè)備的任何進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。

11、小規(guī)模納稅人公司短期內(nèi)開(kāi)具大量大額發(fā)票，而且法定代表人或者負(fù)責(zé)人年齡偏大超過(guò)65周歲以上，并沒(méi)有經(jīng)營(yíng)能力甚至不具備生活能力、法人戶(hù)籍非本地、法人設(shè)立異常集中等。

12、小規(guī)模納稅人公司存在跨區(qū)域違規(guī)開(kāi)票行為或者經(jīng)常夜間開(kāi)具發(fā)票行為。

13、小規(guī)模納稅人公司開(kāi)票金額快達(dá)到免征額臨界點(diǎn)的時(shí)候經(jīng)常出現(xiàn)作廢發(fā)票現(xiàn)象，增值稅普通發(fā)票作廢比例異?；蛘叽罅块_(kāi)具紅字發(fā)票現(xiàn)象。

14、小規(guī)模納稅人公司同一IP地址傳輸多戶(hù)納稅人開(kāi)票數(shù)據(jù)或者IP地址與注冊(cè)地址不同、IP地址變動(dòng)頻繁、公司登記地址多為住宅小區(qū)某樓層某室，明顯不適合對(duì)外經(jīng)營(yíng)等。

15、小規(guī)模納稅人公司應(yīng)收應(yīng)付掛賬金額較大而且時(shí)間長(zhǎng)，根本沒(méi)有要?dú)w還和對(duì)賬的任何跡象。

三、個(gè)人怎樣給企業(yè)開(kāi)發(fā)票？

1、臨時(shí)稅務(wù)登記開(kāi)票

去地方稅務(wù)大廳，做臨時(shí)稅務(wù)登記，讓稅務(wù)大廳為個(gè)人開(kāi)發(fā)票給公司。

注意：雖然流程很簡(jiǎn)單，但個(gè)人需要根據(jù)開(kāi)票金額，按照勞務(wù)報(bào)酬所得繳納20%-40%的個(gè)人所得稅。綜合稅率非常高，不建議大家使用。

2、使用個(gè)體戶(hù)進(jìn)行開(kāi)票

個(gè)人注冊(cè)個(gè)體戶(hù)，利用個(gè)體戶(hù)和公司簽合同。建議在有核定征收的地方園區(qū)內(nèi)注冊(cè)個(gè)體戶(hù)，核定個(gè)體戶(hù)稅交的少，而且錢(qián)直接再個(gè)人卡里，老板可以放心使用自由支配心現(xiàn)在全國(guó)98%的地方都成立不了核定的個(gè)體戶(hù)了，有需要的老板可以找我們海南博宇。

注意：個(gè)體戶(hù)也不是一勞永逸，最好使用開(kāi)票金額在450w以下，具體該怎么使用也是需要提前籌劃的 !

3、個(gè)自然人代開(kāi)發(fā)票

如果不想注冊(cè)個(gè)體戶(hù)，而且支付方可以公對(duì)私轉(zhuǎn)賬，可以選擇有個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅核定政策的地區(qū)推出的自然人代開(kāi)政策。千萬(wàn)不能盲目使用哦

不管是個(gè)人還是經(jīng)營(yíng)企業(yè)的姐妹都一定要結(jié)合企業(yè)實(shí)際自身的具體情況和問(wèn)題，去有針對(duì)性地采取相應(yīng)措施合理合規(guī)的規(guī)劃。如果沒(méi)有一個(gè)籌劃在前，就憑刷了幾條廣告性的文案直接去操作，遲早會(huì)出現(xiàn)問(wèn)題。如果公司沒(méi)有專(zhuān)業(yè)的稅籌人員進(jìn)行規(guī)劃又擔(dān)心不是合理稅籌后續(xù)有很大風(fēng)險(xiǎn)的老板們可以放心來(lái)找我們海南博宇。

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