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企業(yè)注銷過程中應收應付賬款未處理怎么辦？

發(fā)布時間：2023-01-16 14:54 熱度：1596

近日，有納稅人向小博詢問，被告知財務報表中的應收賬款、其他應收賬款、應付賬款、其他應付款、預付賬款、預收賬款在辦稅服務廳辦理銷戶業(yè)務時未進行處理。我們需要處理這個疑問，然后才能繼續(xù)辦理注銷業(yè)務。我們究竟該如何應對？放心吧，小博會帶你理清的~ 

如果應付賬款無法支付、

應收賬款無法收回，該怎么辦？

01.應付賬款無法支付

會計:需要轉(zhuǎn)為營業(yè)外收入；

稅務:轉(zhuǎn)出的應付賬款不需要繳納增值稅，但應并入利潤總額計算企業(yè)所得稅。

02.應收賬款無法收回

會計:需要確認為壞賬損失或營業(yè)外支出；

稅務:應根據(jù)不同情況提交相關證明材料:

(1)屬于債務人破產(chǎn)清算的，由人民法院宣布破產(chǎn)清算；

(2)提起訴訟的，應當出具人民法院的判決、裁定或者仲裁機構的仲裁裁決書。

(3)法院最終執(zhí)行的法律文書；

(4)債務人停止營業(yè)的，由工商部門注銷或者吊銷營業(yè)執(zhí)照；

(5)債務人死亡或者失蹤的，公安機關和其他有關部門應當證明債務人死亡或者失蹤；

(6)債務重組的，應當有債務重組協(xié)議和債務人重組收入納稅情況說明(“納稅情況說明”可以提供債務人確認債務重組收入的承諾書，承諾書必須有債務人全稱、納稅人識別號、債務人主管稅務機關名稱、依法確認債務重組收入的年度和金額，并加蓋債務人公章；或提供債務人已在年度納稅申報表中反映債務重組收入并經(jīng)主管稅務機關受理蓋章的企業(yè)所得稅年度納稅申報表復印件)；

(7)屬于自然災害、戰(zhàn)爭等不可抗力且無法恢復的，應提供債務人的災情及放棄債權的聲明；

(8)對逾期三年以上的應收賬款予以說明并出具專項報告；

(9)屬于企業(yè)逾期一年以上，單項金額不超過五萬元或者不超過企業(yè)年收入總額十分之一的應收賬款，應當予以說明并出具專項報告；

(10)因提供與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的對外擔保而造成的擔保損失，除上述相應材料外，還需提供與企業(yè)應納稅所得額、投資、融資、物資采購、產(chǎn)品銷售等生產(chǎn)經(jīng)營活動密切相關的證明材料；

無法收回的應收賬款只能憑上述憑證在企業(yè)所得稅前扣除。不能提供的，要在企業(yè)所得稅中做納稅調(diào)增。

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