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你知道未分配利潤轉(zhuǎn)資本是要繳個人所得稅的嗎？

發(fā)布時間：2023-01-16 14:45 熱度：825

概述

在企業(yè)的日常經(jīng)營過程中，有許多未分配利潤轉(zhuǎn)資本的行為。在此，提醒納稅人正確繳納所得稅。小博整理了相關(guān)內(nèi)容，讓我們一起來學(xué)習(xí)吧！

內(nèi)容

未分配利潤轉(zhuǎn)資本，是指企業(yè)歷年未分配利潤轉(zhuǎn)實(shí)收資本。未分配利潤是投資者的收益，將未分配利潤作為轉(zhuǎn)增資本的行為實(shí)質(zhì)上是投資收益分配的一種轉(zhuǎn)變形式。

一、免稅情形

（一）股份制企業(yè)用資本公積金轉(zhuǎn)增股本不屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的轉(zhuǎn)增股本數(shù)額，不作為個人所得，不征收個人所得稅；

（二）外籍個人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得，暫免征收個人所得稅。

二、征稅情形

（一）股份制企業(yè)用盈余公積金派發(fā)紅股屬于股息、紅利性質(zhì)的分配，對個人取得的紅股數(shù)額，應(yīng)作為個人所得征稅。

（二）自2016年1月1日起，全國中小高新技術(shù)企業(yè)向個人股東轉(zhuǎn)讓未分配利潤、盈余公積和資本公積時，如果個人股東一次性繳納個人所得稅確有困難，可根據(jù)實(shí)際情況分期制定自己的納稅計(jì)劃，在5個日歷年以內(nèi)分期繳納，并將相關(guān)情況報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案。個人股東增加的股本，按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，按20%的稅率征收個人所得稅。

（三）加強(qiáng)企業(yè)轉(zhuǎn)增注冊資本和股本管理，對以未分配利潤、盈余公積和除股票溢價(jià)發(fā)行外的其他資本公積轉(zhuǎn)增注冊資本和股本的，要按照“利息、股息、紅利所得”項(xiàng)目，依據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)定計(jì)征個人所得稅。

總結(jié)

未分配利潤轉(zhuǎn)為資本時，應(yīng)繳納個人所得稅。股東為居民納稅人的，未分配利潤轉(zhuǎn)為資本，屬于股利分配。企業(yè)未分配利潤轉(zhuǎn)為股權(quán)時，個人投資者應(yīng)按“股息、利息”項(xiàng)目繳納20%的個人所得稅。

未分配利潤作為增資的前提條件，是企業(yè)先將未分配利潤分配給股東，自然人股東在依法繳納個人所得稅后，按照有關(guān)規(guī)定以貨幣資金投資企業(yè)。

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