突發(fā)！又有公司微信、支付寶收款被查了！補稅+罰款！微信、支付寶收款有哪些涉稅風險？如何規(guī)避？個人賬戶收款高于多少容易被查！

一、突發(fā)！個人微信、支付寶收款被查！

補稅+罰款

最近，又有公司個人微信、支付寶收款被查了，補稅+罰款！

案例一：

深圳市某彩印廠2017年11月銷售紙盒175000元，通過銀行、微信收取款項，并進入該廠人員的私人賬戶，未申報納稅。最終被判處補繳增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅共計4.2萬元，，并處于罰款2.1萬元。

案例二：

廣州市某信息咨詢公司，經(jīng)核查，通過微信、私人賬戶或者現(xiàn)金方式收取做賬費，其中隱匿收入281萬元，最終稽查補稅85萬，罰款42萬元。

案例三：

南京某物業(yè)公司，通過私人的微信、支付寶收支公司經(jīng)營款項，將企業(yè)收入進入私人賬戶。好在公司通過自查以及立案期間自行申報進行了補稅，才減少了風險和損失。

上面三個案例，都屬于藏匿收入，特殊之處在于是通過微信、支付寶等新興的支付方式來實現(xiàn)的。企業(yè)頻繁的使用個人微信、支付寶為藏匿收入提供了可能性，也逐漸成為了稅局稽查收入的重點！

二、注意了！微信、支付寶收付款

風險巨大！

現(xiàn)在很多單位都使用微信、支付寶來收付款，確實很便捷，但同時千萬不要忽視其中的風險！

1、增值稅的風險

對于付款方存在兩個風險，一是無法取得進項抵扣憑證的風險，二是取得虛開發(fā)票的風險。

個人支付寶、微信支付不通過公戶，通常三流（資金流、貨物流、發(fā)票流）不一致，很可能存在買發(fā)票的情形，付款方很容易收到虛開的發(fā)票而給自己招來風險。

對于收款方，存在未能及時申報收入的風險。

2、企業(yè)所得稅的風險

企業(yè)所得稅的風險一個是漏記收入，另一個是成本費用調增的風險。如果企業(yè)員工以個人的微信、支付寶支付款項，當時未取得合法有效的憑證，后期再想補憑證程序較繁瑣，若沒有取得合規(guī)的憑證，則所得稅面臨調增的風險。

3、個人所得稅的風險

通過微信、支付寶給員工發(fā)放工資，存在漏報個稅或刻意偷逃個稅的風險。同時微信、支付寶發(fā)紅包還要注意個稅問題，應該區(qū)分不同的情形判斷是否繳納個稅，以及如何繳納個稅。

4、公司管理風險

采用微信、支付寶付款，在公司管理方面也存在風險。

5、股東對債務承擔無限連帶責任

公司如果長期使用股東的個人賬戶來收付款，很容易造成公私不分，如果企業(yè)出現(xiàn)資不抵債，股東要承擔無限連帶責任，用個人資產(chǎn)償還公司債務。

三、微信、支付寶收付款如何規(guī)避風險？

送你5個錦囊！

微信、支付寶收付款雖然存在風險，但企業(yè)只要最好管理和規(guī)范，正常的申報收入，繳納稅款，是可以有效規(guī)避風險的！

（1）以公司的名義開通微信、支付寶賬號

以公司的名義開通的微信、支付寶賬號，屬于對公賬戶，與銀行賬號的性質是相同的，可以正常的進行交易。

（2）對于個體工商戶，單獨設置微信、支付寶賬號。

個體工商戶，是允許以個人賬戶收款的，但為了與家庭消費相區(qū)分，建議單獨設置一個微信、支付寶賬號用于收付款，避免公私不分。

（3）個人賬戶收取款項及時打入對公賬號

有些時候個人賬戶收取款項較方便，但為了避免漏計收入，應該及時將收入轉入對公賬戶。

（4）保存賬單及收付憑證

支付寶、微信的賬單、收付憑證同銀行等金融機構的收付憑證具有相同的效力，企業(yè)應該定期打印保存。

（5）及時索取憑據(jù)

個人用微信/支付寶付款應該及時索取憑證以抵扣進項稅或用于成本費用的入賬。

四、微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？

該如何做賬？

1、微信、支付寶收款屬于非現(xiàn)金支付嗎？

根據(jù)稅務總局所得稅司何冰對《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》基本概念的解析，采用非現(xiàn)金方式支付的付款憑證是一個相對寬泛的概念，既包括銀行等金融機構的各類支付憑證，也包括支付寶、微信支付等第三方支付賬單或支付憑證等。

在實務中，有3種情形，用現(xiàn)金支付，要多繳納企業(yè)所得稅。

而支付寶和微信不屬于現(xiàn)金支付方式，發(fā)生以上業(yè)務的不會導致多繳納企業(yè)所得稅，大家可以放心啦。

2、微信、支付寶收款如何做賬

微信、支付寶收取款項通過“其他貨幣資金”科目來核算。

（1）收取銷售貨款確認收入時

借：其他貨幣資金-支付寶/微信

貸：主營業(yè)務收入

        應交稅費—應交增值稅（銷項稅額）

（2）微信/支付寶與銀行互轉

銀行提現(xiàn)到微信支付寶

借：其他貨幣資金—支付寶/微信

貸：銀行存款

從微信/支付寶提款到銀行

借：銀行存款

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

（3）微信/支付寶采購物品

借：成本費用/固定資產(chǎn)等

 應交稅費—應交增值稅（進項稅額）

 貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

（4）微信/支付寶涉及手續(xù)費

舉例：A公司利用個人微信收貨款113元，實際到賬為112元，其中1元是微信手續(xù)費，同時已給客戶開具113元發(fā)票借：應收賬款113

  貸：主營業(yè)務收入100

        應交稅費-增值稅（銷項稅）13

借：銀行存款112

 財務費用—手續(xù)費1

 貸：應收賬款113

（注：手續(xù)費入賬時，如果無法取得憑證，可以寫個情況說明，領導簽字即可入賬）（5）企業(yè)給員工發(fā)微信紅包

發(fā)紅包時

借：生產(chǎn)成本/管理費用等

貸：應付職工薪酬—職工福利

扣個稅時

借：應付職工薪酬—職工福利

貸：其他貨幣資金—支付寶/微信

應交稅費—應交個人所得稅

五、59月1日起

個人銀行收款高于這個數(shù)，要小心了

來源：財務第一教室，稅務大講堂，梅松講稅，稅務經(jīng)理人，財務經(jīng)理人