最近有不少粉絲朋友咨詢小博關(guān)于成本發(fā)票的相關(guān)問(wèn)題，例如，成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的區(qū)別有哪些？海南企業(yè)成本發(fā)票不夠如何避稅處理？成本發(fā)票沒(méi)有到，可以提前做出成本嗎？今天博宇會(huì)計(jì)的小博給大家詳細(xì)說(shuō)說(shuō)。

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一、成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的區(qū)別有哪些？

成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票都是企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中用來(lái)記錄和證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的票據(jù)。它們的主要目的都是為了證明企業(yè)發(fā)生了某些成本或者購(gòu)買了某些商品或服務(wù)。

成本發(fā)票，就是企業(yè)在購(gòu)買商品、接受服務(wù)或者支付其他費(fèi)用時(shí)，從供應(yīng)商那里獲得的發(fā)票。這張發(fā)票上會(huì)記錄著企業(yè)花了多少錢，買了什么或者得到了什么服務(wù)。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，成本發(fā)票是計(jì)算成本、計(jì)算利潤(rùn)的重要依據(jù)，也是企業(yè)做賬和報(bào)稅時(shí)必須用到的。

進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，特指增值稅專用發(fā)票，是企業(yè)在購(gòu)買商品或接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)，從供應(yīng)商那里獲得的，上面記錄了企業(yè)支付的金額和相應(yīng)的增值稅額。這張發(fā)票對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)特別重要，因?yàn)樗梢杂脕?lái)抵扣企業(yè)在銷售商品或提供服務(wù)時(shí)需要繳納的增值稅。也就是說(shuō)，企業(yè)可以用這張進(jìn)項(xiàng)發(fā)票上的稅額來(lái)減少自己需要交的稅。

所以，成本發(fā)票和進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的主要區(qū)別在于：

1、用途不同：成本發(fā)票主要是用來(lái)記錄成本，而進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是用來(lái)抵扣增值稅的。

2、稅種不同：成本發(fā)票不涉及稅種，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票特指增值稅。

3、抵扣功能：進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以用來(lái)抵扣增值稅，而成本發(fā)票沒(méi)有這個(gè)功能。

打個(gè)比方，如果你是一家餐廳，你從供應(yīng)商那里買了食材，供應(yīng)商給你的就是成本發(fā)票，用來(lái)證明你花了多少錢買食材。而如果你是一家制造企業(yè)，你從供應(yīng)商那里買了原材料，供應(yīng)商給你的就是進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，這張發(fā)票上的稅額可以用來(lái)減少你賣出產(chǎn)品時(shí)需要交的稅。

二、海南企業(yè)成本發(fā)票不夠如何避稅處理？

在海南，如果企業(yè)面臨成本發(fā)票不足的問(wèn)題，可以采取以下幾種合法合規(guī)的方式來(lái)進(jìn)行稅務(wù)處理，以降低稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)和稅負(fù)：

1、利用稅收優(yōu)惠政策

海南自貿(mào)港提供了許多稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)應(yīng)根據(jù)自身業(yè)務(wù)特點(diǎn)，合理規(guī)劃稅收，以達(dá)到合法、合規(guī)、合理避稅的目的。

2、自然人代開(kāi)政策

在一些產(chǎn)業(yè)園區(qū)，可以享受自然人代開(kāi)發(fā)票的政策，這種方式簡(jiǎn)單方便，憑個(gè)人身份信息和合同既可以代開(kāi)發(fā)票，綜合稅率較低，可以免交分紅稅。

3、個(gè)體工商戶核定征收政策

通過(guò)業(yè)務(wù)分包、分流的方式，用核定后的個(gè)體工商戶來(lái)完稅，可以合規(guī)規(guī)避高額的企業(yè)所得稅和分紅稅。核定后綜合稅率較低，包含增值稅、所得稅和附加稅等所有稅種。

4、享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠

國(guó)家對(duì)于小微企業(yè)有所得稅減半征收政策，小微企業(yè)年利潤(rùn)在100萬(wàn)以下可以享受更低的稅率。

5、地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)招商引資稅優(yōu)政策

入駐到有相應(yīng)產(chǎn)業(yè)扶持優(yōu)化的園區(qū)，可以享受產(chǎn)業(yè)扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策，包括增值稅和個(gè)人所得稅的稅收獎(jiǎng)勵(lì)與扶持。

6、靈活用工平臺(tái)

通過(guò)靈活用工平臺(tái)支付傭金，而后可以申請(qǐng)開(kāi)具發(fā)票給到企業(yè)，一般是開(kāi)具6個(gè)點(diǎn)的專用發(fā)票，解決銷售傭金等稅務(wù)問(wèn)題。

7、合理規(guī)劃財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)

通過(guò)優(yōu)化企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)，如合理調(diào)整資本構(gòu)成、債務(wù)融資等，以降低企業(yè)稅務(wù)負(fù)擔(dān)。

8、合理安排投資布局

通過(guò)選取有利的投資地點(diǎn)和合理規(guī)劃投資時(shí)間，減少稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)更好的避稅效果。

以上方法都是在遵守法律法規(guī)的前提下進(jìn)行的稅務(wù)籌劃，企業(yè)在操作時(shí)可以咨詢專業(yè)人員，比如咨詢我們海南博宇，確保所有的稅務(wù)處理都是合法合規(guī)的。同時(shí)，企業(yè)也需要及時(shí)關(guān)注海南自貿(mào)港的稅收政策變化，以便更好地適應(yīng)政策，合理避稅。

三、成本發(fā)票沒(méi)有到,可以提前做出成本嗎？

成本發(fā)票沒(méi)有到，一般不建議提前做出成本。因?yàn)楦鶕?jù)《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的相關(guān)規(guī)定，發(fā)票是財(cái)務(wù)收支的合法憑證，是稅款抵扣的憑證，也是會(huì)計(jì)核算的原始憑證。沒(méi)有正規(guī)發(fā)票，不能合法記賬，稅務(wù)也不會(huì)承認(rèn)企業(yè)的支出。

然而，在實(shí)際商業(yè)活動(dòng)中，可能由于對(duì)方原因或其他特殊原因無(wú)法及時(shí)收到發(fā)票。在這種情況下，可以暫時(shí)以銀行流水、收據(jù)等相關(guān)憑證來(lái)處理賬務(wù)，將相關(guān)支付費(fèi)用作為成本或費(fèi)用記入賬簿，但這只是權(quán)宜之計(jì)，并不代表這種做法完全合規(guī)。企業(yè)應(yīng)盡快與對(duì)方溝通聯(lián)系，催促其盡快出具正規(guī)發(fā)票，以便給公司的財(cái)務(wù)管理和稅務(wù)申報(bào)帶來(lái)便利。

具體來(lái)說(shuō)，不同納稅方式下的處理方式有所不同：

1、核定征收：如果是核定征收，可以根據(jù)收據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理，并依據(jù)核定的征收率來(lái)計(jì)算應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅。這種方式下，成本票并非必須，但務(wù)必保證收據(jù)的真實(shí)性和有效性。

2、查賬征收：在查賬征收方式下，即使沒(méi)有成本票，也需先進(jìn)行賬務(wù)處理。這意味著要暫時(shí)將相關(guān)支出計(jì)入成本，以反映企業(yè)真實(shí)的財(cái)務(wù)狀況。但請(qǐng)注意，沒(méi)有成本票的情況下，相關(guān)支出不能在所得稅前扣除。這意味著在匯算清繳時(shí)，需要對(duì)這部分支出進(jìn)行納稅調(diào)增處理。

總之，雖然在沒(méi)有收到發(fā)票的情況下，可以暫時(shí)用其他憑證入賬，但最好還是盡快獲取正規(guī)發(fā)票，以確保賬務(wù)處理的合規(guī)性和準(zhǔn)確性。如果確實(shí)無(wú)法及時(shí)取得成本發(fā)票，企業(yè)應(yīng)咨詢專業(yè)稅務(wù)人員或機(jī)構(gòu)，了解相關(guān)稅務(wù)政策和規(guī)定，以制定合理的稅務(wù)籌劃方案。

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