股權(quán)轉(zhuǎn)讓是商業(yè)活動中常見的一種資產(chǎn)變現(xiàn)方式。許多企業(yè)主由于資金需求或投資其他企業(yè)，會選擇出售持有的股份以獲得現(xiàn)金。那么，自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要哪些材料及流程？股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些風險點要注意？下面就讓博宇會計的小博給大家詳細說說。

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一、自然人股權(quán)轉(zhuǎn)讓要交什么稅？

（1）個人所得稅

按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”繳納個人所得稅，稅率為20%；個人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個人所得稅。個人所得稅應(yīng)納稅額=（股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入-股權(quán)原值-合理費用）*20%。

（2） 增值稅

個人轉(zhuǎn)讓非上市公司股權(quán)，不屬于增值稅納稅范圍，不征收增值稅（非上市公司的股權(quán)通常不屬于有價證券）；個人轉(zhuǎn)讓上市公司的股權(quán)（包括主板、中小板、創(chuàng)業(yè)板、科創(chuàng)板），免征增值稅；個人轉(zhuǎn)讓新三板的股權(quán)，可能按照”轉(zhuǎn)入金融商品“繳納增值稅，也可能不交。具體該交還是不交，咨詢當?shù)囟悇?wù)主管部門。

總之一句話：自然人轉(zhuǎn)讓股權(quán)不交增值稅，也不繳個人所得稅?？赡芾獾木褪牵瑐€人轉(zhuǎn)讓新三板股權(quán)的情形。

（3）印花稅

按“產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)”繳納印花稅，稅率為0.05%；個人轉(zhuǎn)讓上市公司股權(quán)繳納印花稅，稅率為0.1%（出讓方單邊征收）。

二、海南公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓需要哪些材料及流程？

需要的材料：

1、轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　　

2、股東會決議；　

3、資產(chǎn)負債表；　　

4、個人股東變動情況說明；　　

5、新舊章程；　　

6、個人所得稅自行納稅申報表；

7、個人所得稅基礎(chǔ)信息表；

8、個人所得稅基礎(chǔ)信息表；　　

9、出資情況和利潤分配情況說明；　　

11、老股東名冊；　　

12、授權(quán)委托書?！　?/span>

被投資企業(yè)網(wǎng)上備案，受讓方網(wǎng)上備案，還需轉(zhuǎn)讓雙方身份證原件，公章，營業(yè)執(zhí)照 副本;　

需要流程如下：　　

1、取得其他股東合伙人的同意；　

2、簽署股權(quán)股份轉(zhuǎn)讓協(xié)議；　　

3、召開股東合伙人會；　　

4、取得完稅證明；　

5、辦理變更登記。

公司轉(zhuǎn)讓屬于工商變更范疇，還包括法人變更、地址變更等項目。

三、股權(quán)轉(zhuǎn)讓有哪些風險點要注意？

1、注冊資本實繳0元，股東0元轉(zhuǎn)股也是要繳稅

對此有人有疑問了，根據(jù)規(guī)定，應(yīng)納稅所得額=收入-財產(chǎn)原值-合理費用，我的轉(zhuǎn)股收入是0元，財產(chǎn)原值也是0元，就不用繳納個稅了。

這種想法是錯誤的，如果股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額大于0，則對于0元轉(zhuǎn)股，也是需要繳稅的。根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2014年第67號文規(guī)定，申報的股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入明顯偏低且無正當理由的，主管稅務(wù)機關(guān)可以核定股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入。

2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成，即使未收到轉(zhuǎn)讓款，也要繳稅

根據(jù)《股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得個人所得稅管理辦法試行》規(guī)定，只要股權(quán)轉(zhuǎn)讓完成，即使沒有收到轉(zhuǎn)讓款項也要繳納個稅，并非是收到轉(zhuǎn)讓款才繳稅。

3、個人轉(zhuǎn)股過程中收到的違約金，征收個稅

根據(jù)國稅函〔2006〕866號文規(guī)定，股權(quán)轉(zhuǎn)讓后，轉(zhuǎn)讓方個人因受讓方人未按規(guī)定期限支付價款而取得的違約金收入，應(yīng)按照“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目計算繳納個稅。

4、個人以股權(quán)投資，也應(yīng)繳納個稅

根據(jù)財稅〔2015〕41號文規(guī)定，個人以非貨幣資產(chǎn)投資，屬于個人轉(zhuǎn)讓和投資同時發(fā)生，對個人非貨幣資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”項目，依法計算繳納個稅。

5、股東撤資應(yīng)按“股權(quán)轉(zhuǎn)讓”繳納個稅

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2011年第41號文相關(guān)規(guī)定，個人因撤資從被投資企業(yè)取得的款項，屬于個稅應(yīng)稅收入，應(yīng)按“財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得”計繳個稅。當然如果取得款項低于股權(quán)對應(yīng)的凈資產(chǎn)份額，視為股權(quán)轉(zhuǎn)讓收入偏低，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定征收。

防范措施：

1、盡職調(diào)查：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓前，受讓方應(yīng)對目標公司和擬受讓的股權(quán)進行詳細的盡職調(diào)查，了解真實情況，評估風險。

2、專業(yè)咨詢：尋求專業(yè)機構(gòu)或人士就股權(quán)轉(zhuǎn)讓中可能存在的風險進行論證和評估，比如找我們海南博宇的專業(yè)人員咨詢。

3、明確協(xié)議條款：在股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議中明確約定各項條款，包括股權(quán)轉(zhuǎn)讓的價格、數(shù)量、支付方式、履行期限、違約責任等。

4、及時辦理變更登記：在簽訂股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議后，及時辦理股權(quán)變更登記手續(xù)，確保受讓人的股東身份得到確認。

總之，股權(quán)轉(zhuǎn)讓涉及多方面的風險點，需要出讓方和受讓方在合同簽訂、履行過程中以及股權(quán)本身等多個方面予以注意和防范。

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