根據(jù)我國征管法的明文規(guī)定，無論是有限責(zé)任公司還是個體戶，都必須按章納稅，否則可能會收到稅務(wù)機(jī)關(guān)的罰款單。那么，個體戶記賬報稅自己怎么做賬？2024年個體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？個體戶記賬報稅需要了解哪些問題？下面博宇會計的小博就跟您詳細(xì)說說。

圖源：pexels

一、個體戶記賬報稅自己怎么做賬？

1、記賬

記賬報稅的具體流程：

（1）收集做賬憑證

企業(yè)平時經(jīng)營產(chǎn)生的憑證都要收集起來，作為做賬憑證，包括進(jìn)項和銷項。進(jìn)項即花出去的錢，比如企業(yè)采購原材料，上游企業(yè)開的發(fā)票；銷項即收到的錢，就是銷售額。進(jìn)項可以用來抵扣銷項的稅費(fèi)，增值稅就是這樣計算的。因此進(jìn)項發(fā)票一定要留下。除此之外，所有企業(yè)日常經(jīng)營的憑證，如發(fā)票、收據(jù)、對賬單等，都要保存好。

（2）編制會計目錄

將憑證按照相應(yīng)類目整理好。比如業(yè)務(wù)涉及的是資產(chǎn)還是負(fù)債，是所有者權(quán)益還是收入、費(fèi)用等其他科目，確定應(yīng)借應(yīng)貸賬戶是否正確，借貸方金額是否相等等，學(xué)過會計的伙伴應(yīng)該很熟悉。

（3）做賬

依據(jù)記賬憑證登記各種明細(xì)分類賬，接著在月末作計提、攤銷、結(jié)轉(zhuǎn)，編制記賬憑證匯總表。根據(jù)記賬憑證匯總表登記總賬，然后繼續(xù)結(jié)賬、對賬。做到賬證相符、賬賬相符、賬實相符。

（4）編制

企業(yè)各類會計表以上述賬簿為基礎(chǔ)，編制企業(yè)所需要的報表，如財務(wù)報表、稅務(wù)報表等，將企業(yè)所需要使用的報表進(jìn)行逐一編制。

（5）進(jìn)行稅務(wù)申報

完成各種所需報表后，就可以根據(jù)報表的核算，確定公司該預(yù)繳的款項，進(jìn)行稅務(wù)申報。

2、報稅

登錄電子稅務(wù)局，點擊我要辦稅，按提示進(jìn)行申報即可。記賬報稅比較繁瑣，如果不專業(yè)的話做起來會非常頭疼。對整個公司就一兩人的小企業(yè)來說，請會計的成本很高，更別提設(shè)立財稅部門。但是要是自己做，業(yè)務(wù)不多加上天賦異稟的話也是可以做到的，看大家的需求了。

二、2024年個體戶有哪些稅收優(yōu)惠政策？

個體戶可以是一般納稅人，也可以是小規(guī)模納稅人，所以：

第一，增值稅

（一）滿足一定銷售額標(biāo)準(zhǔn)免稅

1.對月銷售額10萬以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2.小規(guī)模季度免稅銷售額30萬，只有在納稅人開具普票時享受，開具專票的不得享受！此優(yōu)惠3%征收率的可以享受。

3.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

政策執(zhí)行期：2023年1月1日至2027年12月31日

（二）即征即退和免征對安置殘疾人的個體戶，由稅務(wù)機(jī)關(guān)按納稅人安置殘疾人的人數(shù)，限額即征即退增值稅

第二，附加稅費(fèi)

1.個體戶減征“六稅兩費(fèi)”政策

由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對個體戶可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

個體戶已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項優(yōu)惠政策。

2.個體戶可免征印花稅

個體戶的以下憑證，免征印花稅：財產(chǎn)所有權(quán)人將財產(chǎn)贈與政府、學(xué)校、社會福利機(jī)構(gòu)、慈善組織書立的產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)；個人與電子商務(wù)經(jīng)營者訂立的電子訂單。

第三，個人所得稅優(yōu)惠

內(nèi)容是經(jīng)營所得年應(yīng)納稅所得額不超過200萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。不區(qū)分征收方式，核定征收、查賬征收均可享受，在預(yù)繳稅款時即可享受。

注意！小規(guī)模納稅人的個體戶可以開具增值稅專用發(fā)票！

依據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項的公告》，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

三、個體戶記賬報稅需要了解哪些問題？

1、個體戶是否需要稅務(wù)報到？

是的，個體戶應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照或者在有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立之日起15日內(nèi)，辦理稅務(wù)登記。

2、個體戶需要繳納增值稅嗎？

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，個體戶年應(yīng)稅額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，或雖超過標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的個體戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

3、個體戶需要繳納企業(yè)所得稅嗎？

個體戶不屬于企業(yè)所得稅納稅人，不需要繳納企業(yè)所得稅。

4、個體戶需要繳納個人所得稅嗎？

個體戶取得收入為經(jīng)營所得，要按經(jīng)營所得的相關(guān)規(guī)定繳納個人所得稅。

5、個體戶能不能轉(zhuǎn)讓？

個體戶可以轉(zhuǎn)讓，只要進(jìn)行稅務(wù)清算后去工商變更經(jīng)營者；但不能對外投資，成為公司股東；也不能設(shè)立分支機(jī)構(gòu)。

6、個體戶需要做工商年報嗎？

需要，每年1月1日至6月30日進(jìn)行年報。

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