目前很多企業(yè)會選擇自然人代開發(fā)票，來解決企業(yè)缺成本票的問題。不少粉絲經(jīng)常疑惑：自然人代開發(fā)票要交個人所得稅嗎？自然人代開發(fā)票流程有哪些？2023年自然人代開有哪些優(yōu)惠政策？今天就讓博宇會計的小博給大家詳細解答下這3個問題。

圖源：pexels

一、自然人代開發(fā)票要交個人所得稅嗎？

自然人代開發(fā)票是否需要繳納個人所得稅，需要根據(jù)具體情況來判斷。

第一，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，自然人代開發(fā)票需要繳納個人所得稅。具體來說，如果自然人沒有進行稅務(wù)登記或者沒有市場經(jīng)營主體資格，因為業(yè)務(wù)需要開具發(fā)票，可以通過稅務(wù)大廳進行臨時登記并申請代開一種方式。在這種情況下，個人需要繳納個人所得稅。

第二，如果個人與公司產(chǎn)生業(yè)務(wù)往來并需要提供發(fā)票，個人需要繳納個人所得稅。這是因為如果個人沒有給公司提供發(fā)票，那么公司就屬于無票支出，這部分需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅，對公司來說稅負壓力很大。因此，公司通常會要求個人提供相應(yīng)的發(fā)票。

第三，對于金額較小的業(yè)務(wù)，有些公司會選擇私下轉(zhuǎn)賬或現(xiàn)金支付。但對于金額高達幾十萬、上百萬的業(yè)務(wù)，個人到稅務(wù)大廳代開發(fā)票更為常見。在代開發(fā)票時，個人需要按照個人勞務(wù)報酬所得繳納個人所得稅。稅率為20%至40%，一般開票金額超過5萬元，就需要按照40%來繳納個人所得稅。

第四，為了減輕稅收負擔，自然人可以利用一些優(yōu)惠園區(qū)的優(yōu)惠政策進行代開。在這些優(yōu)惠園區(qū)進行代開，享受地方的優(yōu)惠政策，個稅為0.5%-1.5%，綜合稅率不會超過3.5%。

不同園區(qū)需要繳納的稅率可能有所不同，但開票品目限制不大。全程無需自然人親自到場，只需提供相關(guān)信息即可，且三個工作日內(nèi)即可出票。每張發(fā)票都會出示相應(yīng)的完稅證明，也不會計入綜合匯算清繳。但是需要保證業(yè)務(wù)的真實性，保障三流合一。

第五，根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，對于自然人取得的勞務(wù)報酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費所得等綜合所得需要代開發(fā)票的，在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不征收個人所得稅。代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

總之，自然人代開發(fā)票是否需要繳納個人所得稅需要具體情況具體分析。在代開發(fā)票時應(yīng)該根據(jù)相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定執(zhí)行，同時也要注意利用優(yōu)惠園區(qū)的優(yōu)惠政策減輕稅收負擔。

二、自然人代開發(fā)票流程有哪些？

有5點，具體如下：

1、登錄電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“發(fā)票使用”模塊，在左邊菜單欄里選擇“發(fā)票代開”，然后在彈出頁面右側(cè)選擇“增值稅普通發(fā)票代開（新版）”，然后選擇“代開申請”進入到辦理頁面。

2、點擊“代開申請”之后彈出提示，點擊“確定”按鈕后再次提示，點擊“確定”按鈕后彈出“代開須知”。

3、 頁面所有字段都是必填項。自然人可以點擊“合同選擇”，在此頁面用戶可以選擇合同信息，選擇后對應(yīng)的信息會自動帶出來，自然人只需要填寫申請人聯(lián)系地址。

4、填寫完畢，點擊“暫存”按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容，點擊“下一步”按鈕提交當前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。如僅保存未提交，則下次進入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次填寫。

5、付款方（購買方）信息填寫完畢，點擊“暫存”按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容，點擊“下一步”按鈕提交當前數(shù)據(jù)并繼續(xù)辦理。

6、在代開發(fā)票環(huán)節(jié)不征收個人所得稅，代開發(fā)票單位在開具發(fā)票時，應(yīng)在發(fā)票備注欄內(nèi)統(tǒng)一注明“個人所得稅由支付方依法預扣預繳（或代扣代繳）”。

三、2023年自然人代開有哪些優(yōu)惠政策？

1、個人代開金額500元以下

個人發(fā)生應(yīng)稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

2、個人代開金額500元以上

個人適用小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，但是我們在實務(wù)中代開會發(fā)現(xiàn)，超過起征點500元就要按照1%納稅了，這是為什么呢？

主要是因為政策規(guī)定的“月銷售額不超過10萬（季度銷售額不超過30萬）的免征增值稅”這一政策，針對的是按期納稅的小規(guī)模納稅人，而個人代開發(fā)票這種行為，屬于按次納稅，所以就不能享受。

那有沒有辦法可以改成按期納稅呢？

當然有！那就是去辦理臨時稅務(wù)登記，或者可以直接成立個個體工商戶，這樣就能按期納稅從而享受免稅政策了。

3、其他特殊情形

當然了， 對于自然人適用免稅政策的一些應(yīng)稅行為，也是可以直接開具免稅發(fā)票多的，比如：

（1）采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

（2）自然人自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品，免征增值稅。

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